Vì sao công dân Mỹ ở nước ngoài vẫn phải nộp thuế?
Sống tại nước ngoài mang lại cơ hội lớn về lối sống, sự nghiệp và tài chính. Tuy nhiên, Hoa Kỳ là một trong số ít quốc gia áp dụng thuế dựa trên quốc tịch. Điều này có nghĩa là công dân và người có thẻ xanh Mỹ phải:
- Khai thuế liên bang hàng năm
- Kê khai thu nhập toàn cầu (lương, cho thuê, lãi vốn, cổ tức)
- Báo cáo các tài khoản và tài sản tài chính ở nước ngoài
Điều này khác hoàn toàn với hệ thống thuế dựa trên cư trú của hầu hết các quốc gia và tạo nên gánh nặng thuế đặc thù cho người Mỹ ở nước ngoài.
Các cơ chế giảm thuế & tránh đánh thuế hai lần
1. Miễn trừ Thu nhập Kiếm được ở Nước ngoài (FEIE)
- Năm 2025, mức miễn trừ lên tới $126,500
- Áp dụng cho thu nhập chủ động (lương, tự kinh doanh)
- Điều kiện:
- Bona Fide Residence Test: Cư trú tại một quốc gia cả năm dương lịch
- Physical Presence Test: Ở ngoài Mỹ ít nhất 330 ngày trong 12 tháng
- Không áp dụng cho thu nhập thụ động (cổ tức, lãi suất, cho thuê)
2. Tín chỉ Thuế Nước ngoài (FTC)
- Khấu trừ một–đổi–một số thuế đã nộp cho quốc gia khác
- Áp dụng cho cả thu nhập thụ động
- Giúp loại bỏ hoặc giảm đáng kể thuế Mỹ phải trả
3. Miễn trừ/khấu trừ Chi phí Nhà ở Nước ngoài
- Áp dụng cùng với FEIE
- Khấu trừ chi phí thuê nhà, tiện ích tại các thành phố có chi phí cao
- Giới hạn và cách tính do IRS quy định
Luôn làm việc với chuyên gia thuế quốc tế để được tư vấn phù hợp với hoàn cảnh của bạn.
nhấn vào bookmark để lưu bài viết này
Yêu cầu báo cáo tài sản nước ngoài bắt buộc
FBAR (FinCEN 114)
- Bắt buộc nếu tổng giá trị tài khoản nước ngoài > $10,000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm
- Bao gồm tài khoản thanh toán, tiết kiệm, đầu tư, hưu trí
- Nộp qua FinCEN (không cùng tờ khai thuế)
- Phạt: từ $10,000 (không cố ý) đến 50% giá trị tài khoản (cố ý)
FATCA (Mẫu 8938)
- Bắt buộc nếu tài sản tài chính ở nước ngoài >
- $200,000 cuối năm, hoặc
- $300,000 bất kỳ thời điểm nào (đối với người độc thân ở nước ngoài)
- Nộp cùng tờ khai thuế liên bang
- Khác với FBAR về ngưỡng và định nghĩa tài sản
Các cạm bẫy thuế phổ biến cần tránh
- Không khai thuế vì nghĩ không nợ thuế → Sai, vẫn phải khai để được miễn giảm.
- Bỏ qua FBAR → Đây là lỗi dẫn đến mức phạt nặng nhất.
- “Công dân Mỹ bất đắc dĩ” → Người sinh ở Mỹ hoặc có cha mẹ Mỹ vẫn có nghĩa vụ thuế.
- Chưa cắt cư trú thuế tiểu bang → California, New Mexico… vẫn tính thuế nếu chưa cắt đứt quan hệ pháp lý.
Danh sách kiểm tra tuân thủ thuế 2025 cho người Mỹ ở nước ngoài
- Khai thuế Mỹ hàng năm, kể cả khi không nợ thuế
- Sử dụng FEIE và/hoặc FTC
- Nộp FBAR nếu tài khoản > $10,000
- Nộp FATCA nếu tài sản đạt ngưỡng
- Lưu giữ hồ sơ thu nhập & thuế đã nộp
- Xem xét tình trạng cư trú thuế tại tiểu bang
- Thuê chuyên gia thuế chuyên về người Mỹ ở nước ngoài
Kết luận
Luật thuế cho người Mỹ ở nước ngoài là một trong những hệ thống phức tạp nhất thế giới, bao gồm cả nghĩa vụ khai thuế và báo cáo tài sản quốc tế. Các công cụ như FEIE và FTC có thể giúp loại bỏ hoặc giảm thuế, nhưng không thay thế việc khai thuế.
Nếu không tuân thủ, bạn có thể đối mặt với phạt tài chính nặng hoặc rủi ro pháp lý. Giải pháp an toàn nhất là lập kế hoạch thuế trước và làm việc với cố vấn thuế có kinh nghiệm trong lĩnh vực expat tax.
